Tsjinpartij belesting. Probleem counterparties. It Federaal Tax Service: tsjinpartij verification

Tsjinpartij - Ien fan 'e wichtichste dielnimmers oan de transaksje. Hy giet út fan de ferplichtingen neffens de tekene oerienkomst. Elk fan de ûndertekenjende fan de oerienkomst sil wêze de tsjinpartij yn relaasje ta de oare kant fan de transaksje.

risiko Assessment

De krekte kar fan de tsjinpartij hat wjerslach op 'e rjochterkant fan' e Payer te krijen in belesting ôftrek fan BTW. Yn dit ferbân, in manifestaasje fan warberens is foaral fan belang by de ôfsluting fan de transaksje.

De toets kontrôle gesach troch de Federale Tax Service op it mêd fan belestingen en leezjes. tsjinpartij Checking de belestingtsjinst is útfierd yn in automatysk systeem.

Ride it wurket is as folget. It systeem fergeliket de belesting konklúzjes dy't de Payer steld yn har oankeapen, mei details fan de faktuer ferkeaper - belesting tsjinpartij.

As de lêste net triem in ferklearring of net wjerspegele yn boek sales gegevens op transaksjes of oare wichtige tekoartkommings fûn, de kontrolearjende autoriteit makket oanspraken op de keaper.

control autoriteiten fan de Federale Tax Service ûnder ynspeksjes wurdt rekken holden mei de dea fan 'e omstannichheden dy't koe wêze bewiis fan ûntfangst troch de Payer ûnbegrûne foardielen.

Any entiteit saken dwaan moatte begripe de risiko 's. Wannear't kiezen fan in saaklik partner, in protte omtinken wêze moatte foar de gefolgen dy't ûntstean nei it sluten fan bepaalde transaksjes.

regeljouwing

Tax kontragenty- "phony" kin feroarsaakje wichtige skea en de Payer, en de steat as gehiel. It doel fan dizze gewetenloze partners - belestingûntdûking. Payer, in beurt, sille moatte bewize de jildichheid fan foardielen rekken hâldend mei de kosten of btw restitúsje.

Lichems fan de Federale Tax Service foar Control yn de aktiviteit regele troch de bepalingen fan de Resolúsje fan it Plenum fan nûmer 53 (fan 12 Oktober. 2006). Dit dokumint sketst de wichtichste funksjes fan skealike belesting tsjinpartij.

As foar de belestingplichtigen, se kinne nimme foardiel fan publyklik beskikber kritearia foar ûnôfhinklike risiko analyse brûkt troch kontrôle autoriteiten yn 'e seleksje fan de plakken foar fjild ynspeksjes.

Algemiene oanrikkemedaasjes

Hoe net te wurden in partner fan it ûnrêstige bedriuw? Tax hat ûntwikkele in tal oanbefellings foar de payers.

Yn it earste plak foar it sluten fan 'e transaksje is nedich om fersyk kopyen fan:

1. Holy Island op de registraasje.
2. Hânfêst.
3. Holy Island of registraasje mei de belesting ûnderwiisynspeksje.

It is ek oan te rieden om te krijen in úttreksel út it register, likegoed as in sertifikaat befêstiging ynhâldt fan it ûntbrekken fan belesting efterstân oan it budzjet fan de tsjinpartij.

Dêrneist kinne jo opfreegje ynformaasje oer de steat fan 'e partner syn grutte, syn finansjele posysje, en de kosten fan' e OS (fêste aktiva), goodwill, wurkûnderfining. Al dizze aksjes wurde beskôge as gefolch warberens.

rjochtsgeleardheid

Der wurdt sein dat de rjochtbanken der gjin konsensus oer de needsaak om te befêstigjen de werklike aktiviteiten fan 'e belesting bedriuw.

Guon autoriteiten tinke dat foar de erkenning fan de yntegriteit fan de Payer is net genôch befêstiging fan rjochtspersoan status fan de partner.

Separate rjochtbanken tinke dat it needsaaklik is om der wis fan dat de belesting is echt in tsjinpartij om te foldwaan oan betingsten fan de transaksje. Yn it bysûnder, ferklearje bygelyks, jo moatte soargje de beskikberens fan kwalifisearre personiel, goede apparatuer, reau, oare besittings, fergunnings nedich te regeljen de ferplichting.

Guon foarhôven genôch befêstiging fan de steat registraasje fan de Payer om te foldwaan oan de easken fan de troch iver. Bygelyks, guon autoriteiten tinke dat de útfiering fan in wurkgelegenheid kontrakt - is net de ienige manier om te lûken arbeiders. Wurknimmers kinne wurkje en oerienkomsten fan de boargerlike natuer.

As befêstige troch de realiteit fan de útfierde saaklike transaksjes, rjochtbanken faak neigean de yntegriteit fan de Payer oft it yndividuele mankeminten dokumintaasje.

juridysk advys

As in úttreksel út it register levere belesting tsjinpartij, is it oan te rieden om selsstannich ferifiearje de ynformaasje yn it mei de gegevens pleatst op de belestingtsjinst webside. Guon gewetenloze partners te forge in dokumint.

Mei help fan FTS tsjinsten

Search TIN - de meast foarkommende manier om te befêstigjen de yntegriteit fan de partner. Op de offisjele webside is der in spesjale ynspeksje formulier. De site FTS sykje INN útfierd online en duorret mar in pear minuten.

moatte wurde selektearre op de byhearrende side "Wetlike entiteit" of "Yndividueel ûndernimmer" / "boer (boer) ekonomy (KFH)." Fierder eins bestjoerd INN.

Kontrolearje de oannimmer belesting kin it ferstjoeren fan in skriftlik fersyk. Rjochtbanken beskôgje sa'n aksje as gefolch warberens.

Op de webside fan 'e belesting, it kontrolearjen tsjinpartij INN, kinne jo ek krije ynformaasje:

• op 'e namme fan' e rjochtspersoan;
• de wetlike adres fan 'e ûndernimming;
• datum fan steat registraasje;
• CAT;
• BIN;
• cessation fan aktiviteiten (oer it feit en datum);
• invalidation fan ynskriuwing.

Ut de site kinne jo downloade en printsje út in úttreksel út it register. It befettet gegevens:

• de grutte fan 'e autorisearre capital;
• oprjochters;
• soarten tsjinpartij (OKVED);
• persoanen machtige te hanneljen út namme fan 'e partner sûnder warrant.

Ynformaasje basis fan de belesting op it counterparties befettet in folsleine list fan ynformaasje, in list dêrfan is oanwêzich yn 'e folchoarder fan it Ministearje fan Finânsjes № 115n (on Dec 5. 2013). De gegevens wurdt fernijd alle dagen.

As it ûnbekende yndividuele identifikaasje getal, kin wurde útfierd op site belesting audit oannimmer by namme.

oanfoljende fersiken

Sa't bliken docht út de boppesteande ynformaasje, de site te finen belesting tsjinpartij sil net dreech. Dêrneist de neikommende ynformaasje is beskikber op 'e webside:

1. Docht de oannimmer dokumintaasje foar registraasje fan it Hânfêst feroarings of USRLE gegevens.
2. Wie it beslút op likwidaasje, reduksje fan machtige haadstêd, weryndieling, akwisysje Ltd. 20% fan 'e haadstêd fan in oar bedriuw, ensafuorthinne.
3. Oft it beslút waard makke oer de oannimmer útsluting út it register as net-Performing.
4. Binne der yn 'e útfierende lichems fan' e partner bedriuwen diskwalifisearre persoanen.
5. Docht de partner fan registrearre Unjildich adres, makke der in ferbining mei him op it adres opjûn yn it register.
6. Oft de oannimmer hannen oer de belesting ferslachjouwing. Der wurdt sein dat de ferklearring net nul tsjut de partner fan betrouberens.
7. Net oanwêzich ynformaasje oer de direkteur / grûnlizzer yn in databank op persoanen dy't hawwe fersaakt liederskip / dielname oan it bedriuw.

It moat sein wurde dat guon foarhôven nimme de posysje dat de diskrepânsje tusken de eigentlike en juridyske adressen kin net yn himsels grûnen foar wegering om te hanneljen earder yn it ôflûken.

Gegevens oer dielnimmen fan in partner yn de prosedearjen

Om krijen dizze ynformaasje is nedich om te bestudearjen in kaart triem gefallen online YOU. De databank befettet ynformaasje oer alle arbitraazje gefallen, ynklusyf skelen oer de ynhâld.

Foar mear ynformaasje kinne moatte brûke in bysûndere sykje formulier. Yn dat der in "Lid fan 'e saak.' Kin fier de namme, BIN of TIN en klik op de "Sykje" knop. It systeem sil útjaan fan in list fan gefallen mei de prosedurele dokuminten en ynformaasje oer it hjoeddeistige poadium fan it proses.

Ynformaasje oer it fallissemint proseduere

Om foar te kommen konflikt mei de belesting ynspeksje fan de tsjinpartij nedich te learen safolle mooglik. Soargje derfoar dat jo partner net op elk stadium fan fallisemint is mooglik te registrearjen gegevens oer de feiten fan de wetlike entiteiten aktiviteit. Jo kinne ek fine oare ynformaasje. Bygelyks, de boargerlike stân hat gegevens oer de wearde fan de besittings fan JSC oan de rapportaazje datum.

executory proses

Foar ynformaasje oer dy yn relaasje ta partner net ynsteld hanthaveningsbelied proseduere is beskikber op de webside fan FSSP. De site is in foarm fan databank sykjen. Krije ynformaasje, lykas juridyske entiteiten, en op 'e ûndernimmer.

Kontrolearje jo tagongsrjochten

Guon rjochtbanken wize op de needsaak fan befêstiging fan 'e oanwêzigens fan oannimmers lisinsjes. Fansels, de fergunningferliening scil wêze dy entiteiten dy't fergunning aktiviteit.

Krije ynformaasje oer it buro syn Web site, it útjaan fan it dokumint. Der wurdt sein dat hy scil hjarren foar elk type lisinsje. Bygelyks, yn Rospotrebnadzor kin fine ynformaasje oer fergunnings ôfjûn oan de aktiviteiten op it mêd fan it brûken fan strieling boarnen.

Finansjele ferantwurding partner

De wichtichste regeljouwing Act dat moatte liede earder, docht PBU, goedkard troch Oarder fan it Ministearje fan Finânsjes № 34. Lykas oanjûn yn 'e 89th alinea fan dizze oardering, jierferslaggen enterprise dokumint is iepen foar alle belutsenen. Te tinken falt, yn it bysûnder:

• banken;
• ynvestearders;
• keapers;
• skuldeaskers;
• leveransiers ensafuorthinne.

Dy persoanen meie wetlik net allinnich te fertroud mei de jierrekken, mar ek om úttreksels der by wei of kopyen. Yn beurt, bedriuwen binne ferplichte om jouwe tagong ta ynformaasje oan belanghawwenden.

Ynformaasje oer it jierlikse akkounts foarsjoen troch de organisaasje frij om Rosstat.

register Provider

Potinsjele oannimmers, fansels, meie net dielnimme oan de oankeap foar gemeentlike en steat behoeften. Lykwols, de kâns op dit kin net útsletten wurde.

Juristen oanrikkemandearre om te kontrolearjen de tsjinpartij yn it register fan unfair leveransiers. Dizze databank ûnderhâldt en bywurkjen fan de FAS.

Bewiisbrieven ûnderwerp fan ûndertekenjen de oerienkomst

In protte rjochtbanken beskôgje it in ferplichte stap foar de erkenning fan de warbere Payer. As it net foarby, kinne jo kwyt op de saak.

Bygelyks, as it ûnderwerp hat krigen alle ynformaasje en dokuminten, mar net sêd de foegen fan de persoan ûndertekenjen fan it kontrakt út namme fan in bedriuw, dan sil de grûnslach wêze foar de erkenning fan de ûnearlik Payer.

Yn guon gefallen, tidens de prosedueres, fertsjintwurdigers fan oannimmers ferlitte harren hantekeningen op dokuminten. Yn sokke situaasjes, beneamd graphological eksamen. Hoewol't de saak oplost wurde kinne sûnder it.

Dochs, in protte hôven binne fan betinken dat de byldzjende ferliking fan de muorreskilderings en de Payer represintative lêzingen kinne net fungearje as genôch basis foar de erkenning fan it feit dat de kranten waarden tekene troch ondeskundig persoan.

wichtige faktor

Guon rjochtbanken werkenne Payer unfair as in autorisearre fertsjintwurdiger fan de partner yn de tiid fan ûndertekenjen fan de oerienkomst is dea of syn foegen staakt.

Oare rjochtbanken hawwe sjoen dat de lêste gefal kin net oanjaan ûntfangst fan ûnbegrûne foardielen, as foar de registraasje fan de transaksje, de dielnimmers bestie út lange ekonomyske relaasjes.

saakkundich advys

jo moatte kontrolearje foardat ûndertekening kontrakten en oare wichtige dokuminten:

1. It is net in grut deal foar it bedriuw.
2. Docht it partner fertsjintwurdiger syn gesach staakte. Har termyn is omskreaun yn de folmacht of bedriuw stedsrjochten.
3. Net beheind ta oft it Constituent dokuminten fan de foegen fan de kop fan de Ferdrachslutende bedriuw, de wearde fan dat grutter is as de wearde fan it Hânfêst of wet.

In fersyk oan 'e belesting

Hjirboppe is al sein in pear wurden oer it. Nim no it fersyk yn mear detail.

In fersyk wurdt tastjoerd oan de belestingtsjinst op it adres registraasje partner.

Arrondissemintsrjochtbanken befêstige de plicht fan 'e tafersjochhâldende lichems te reagearjen oan it fersyk en te foarsjen ynformaasje as part fan de ynformaasje is net relevant foar belesting geheimhâlding (art. 102 fan de Belestingtsjinst Code). Lykwols, guon autoriteiten soad fan dat de wegering om takenning fan de belestingtsjinst gegevens beynfloedzje de rjochten fan de Payer belutsen by it krijen fan it ôflûken.

Guon rjochtbanken yn gefallen jouwe oan dat de Payer, dat by steat te stjoeren in fersyk oan de ynspeksje, net dwaan. Lykwols, yn de praktyk binne der gefallen as de rjochtbank komt ta de konklúzje dat it ûnderwerp koe net echt fan tapassing op de ynspeksje fan it adres registraasje partner fanwege syn gebrek oan sa'n krêft (sy hawwe de Belestingtsjinst).

Sa't de abbekaten, sels as de Payer sil wurde wegere tagong ta de frege ynformaasje, it feit dat de behanneling sil wêze it bewiis fan it bestean fan goedtinken. Eksperts derom dat it is mear middel om ferwize de tapassing yn persoan by de belestingtsjinst, of stjoer it per oantekene brief mei melding. Yn it earste gefal, de hân scil wêze in kopy fan it fersyk oan 'e kontrôle lichem it stimpel fan ûntfangst fan de oanfraach, wylst it twadde - wurde ynformearre dat it fersyk is ûntfongen.

konklúzje

Sa't bliken docht út it boppesteande, de posysje fan de gerjochten op de omfang fan de aktiviteiten dy't nedich binne om te kontrolearjen de yntegriteit fan de partner, binne hiel oars. De oarderings yn dit gefal is der gjin list fan aksjes wurde nommen om de Payer te befêstigjen jo troch warberens.

Der wurdt sein dat de oanwêzigens fan in iene feature net graad meastal fungearret as in barriêre foar de erkenning fan in belestingfoardiel ûnbegrûne. In set fan kritearia, in beurt, faak soarget de kontrôle autoriteiten alarmearre en de hôven - te besluten yn it foardiel fan 'e belestingplichtigen.