How to foljen cash flow statement: in foarbyld fan vullen, vullen van de oarder, regels, regels

Ien fan 'e boekhâldkundige noarmen, dy't alle jierren jout omheech yn de statistiken - dy cash flow ferklearring. Dit dokumint reflektearret de gegevens oer de beskikberens fan kontant jild en cash ekwivalinten, de boarnen fan harren foarkommen en rjochtingen fan gebrûk. Wy beskôgje yn detail hoe te foljen de cash flow ferklearring.

easken

Dit rapport reflektearret betellings en Receipts yn de cash rekkens en cash ekwivalinten. Dy lêsten binne tige finvlozheniya dat kin maklik omset wurde yn jild, mar dat kin feroarje wat de kosten. Alle organisaasjes dy't achtsjende, moatte nimme de cash flow ferklearring. De stekproef is fol mei in accountant, moatte jo foarsjen oan 'e ein fan it earste fearnsjier fan it jier folget de rapportaazje.

Wy beskôgje yn detail hokker artikels binne net opnaam yn it dokumint:

• it bedrach fan barter transaksjes;
• ynvestearje yn cash ekwivalinten;
• faluta transaksjes;
• ûntfangst fan jild yn 'e bank, übertragen fûnsen tusken akkounts, dy't net feroarje it totale bedrach fan fermogen.

Wannear't it ynfoljen fan it rapport alle diskusjes tarekkene oan de hjoeddeiske, finansjele en ynvestearrings aktiviteiten. Yn it earste gefal it slút oan by de finansjele útkomsten fan de gewoane aktiviteit yn it twadde - ferbân mei it oernimmen fan de fêste aktiva. Betellingen dy't feroarje de haadstêd struktuer en borrowings hawwe te krijen mei finansiering aktiviteiten. Folgjende wurdt foarsjoen oanwizings foar foltôging fan it rapport op de cash flow, dat is beskreaun yn detail, wat safolle te fieren yn elk fan 'e rigen.

ynstoart yndikatoaren

De standert foarm eksklusyf line nûmers. As in dokumint wurdt levere yn de statistiken, de koades moatte sette del op har eigen, basearre op it Ministearje fan Finânsjes Order №66. Yn oare gefallen nûmere artikel is net nedich.

Guon jildstreamen wurde netted. Bygelyks, as se net mear karakteriseren de aktiviteiten fan oannimmers as de firma sels. Dy hannelingen binne:

• jildstreamen agent kommisjes yn ferbân mei betelling tsjinsten;
• Btw en aksynzen;
• Receipts út tsjinhinger ferbûn mei fergoeding fan nut rekkens for Rentals.

Upon refleksje rôle BTW moatte oantsjutte it ferskil tusken de bedraggen ûntfongen út counterparties, en neamd as part betelling. Dizze nûmers kinne ferskine yn de rigels:

• 4119, as de btw fermelde leveransiers en it budzjet is minder as de ûntfongen fan klanten en út it budzjet;
• 4129, as de btw fermelde leveransiers en it budzjet, mear as ûntfongen fan klanten en út it budzjet.

Features

• It rapport komt net oerien mei de hiele list fan jildstreamen. Deselde bewurking kin wurde yndield yn ferskate kategoryen. Yn dit gefal, in inkele betelling wurde opdield yn aparte transaksjes.
• It rapport is fol mei tûzenen. Of mln. Rub.
• As fûnsen wurde ûntfongen yn bûtenlânske faluta, it rapport wurdt bewarre bedrach, oerset yn it Russyske roebel by de koers op de datum fan ûntfangst fan betelling. As it oantal lyksoartige operaasjes, de priis dêrfan wurdt denominated yn de faluta fan in oar lân, in grutte, kinne jo gebrûk meitsje fan de trochsnee koers.
• Wês wis te reflektearje de cash lykweardige fermogen dat feroarje de priis en kin ferkocht wurde op elts momint.

hoed

Earste ding yn it rapport befettet ynformaasje oer de organisaasje: bedriuwsnamme, btw tal, soarte fan aktiviteit. Trochgean om de balances yn de rekkens en yn de hân oan begjin fan perioade. Alle streamen binne ûnderferdield yn trije groepen (hjoeddeistige, ynvestearrings en finansjele transaksjes), elk dêrfan is fierder ûnderferdield yn ynkomsten en útjeften. How to foljen cash flow ferklearring? Neist eltse artikel twa kolommen oantsjutte. Yn it earste ( "3") ynfierd bedrach yn it rapportear perioade en yn it twadde ( "4") - de foarige.

operating aktiviteiten

De wichtichste boarne fan fûnsen fan de organisaasje binne it jild fan de keapers en leveransiers. Dêrom, in line (p.) 4111 wjerspegelet it bedrach fan de ynkomsten en foarútgong krigen net BTW en aksynzen. Dizze ynformaasje kinne jo krije by de snelheid fan de DT rekkens fan de rekken fan de meast floeibere aktiva (50 oant 58) en KT62 (76).

Bedraggen ûntfongen hier, feint en oare kommisje fergoedings net BTW stiet op p. 4112. As de wenstige aktiviteit fan de organisaasje is it hierkontrakt fan eigendommen, dy bedraggen opnommen wurde yn ynkomsten. Op p. 4113 oantsjutte ynkomsten út de resale fan finvlozheny en oare ynkomsten wurde werkend as in apart item (4119). Yn dit artikel, benammen, binne ûnder oaren:

• de weromjefte fan lieningen ferliend oan meiwurkers;
• it weromkommen fan earder unspent lytse cash;
• finansjele resultaat fan bûtenlânske útwikseling transaksjes;
• belangstelling op skuldhelpferliening ynvestearrings.

Totale ynkommen opnommen yn 'e p. 4110. Hjir is it earste diel útjûn achtsjende standert cash flow ferklearring.

De proseduere is fergelykber mei de folling fan útjeften. Earst oanjaan op hokfoar bedrach betelle foar leveransiers fan grûnstoffen (4121). De gegevens wurde nommen út it lykwicht, benammen de bedraggen toand op de omset KT50 (51, 52) en DT60 (76). Jild oerdracht fia counterparties utering troch 91/2, en jild bestege ferantwurding persoanen. Fierder, it rapport wiist it bedrach fan betelle salaris (4122). Dy gegevens wurde nommen út de ynstjoerings DT70 KT51. Om wjerspegelje de bedrach fan belang op ferplichtings dat tawiisd is in aparte side. 4123.

It bedrach betelle oan de belesting op winst fan deselde namme oantsjutte yn p. 4124. De som fan alle oare belestings útsein yndirekte, foar sosjale fersekering de útkearing erkend op p. 4129. Folgjende toant de totale cash kosten (4120) en de finansjele resultaat fan it betsjinjen fan aktiviteiten (4.100). Hjir is hoe te foltôgjen de cash flow ferklearring fan de rekkens fan it lykwicht.

Investing aktiviteiten: ynkomsten

Yn it proses, de organisaasje kin keapje en ferkeapje net-current fermogen. Jildstreamen út sokke operaasjes moatte wurde makke yn de cash flow ferklearring. De ynfolle sample formulier wurdt hjirûnder werjûn.

Yn it twadde diel fan it rapport docht bliken it bedrach fan regelmatich ûntfongen (p. 4214), de ynkomsten út de ferkeap fan de oandielen yn oare bedriuwen (p. 4212), finvlozheniya. Ynformaasje nommen út 'e revolúsjes fan DT50 (52, 58) en 76 dielen fan CT regelmatich krigen. Fêst te stellen de eigentlike bedrach fan finvlozheny nedich fan dy transaksjes markearje de bedraggen dy't waarden útfierd troch sub-akkount "Ynteresse op de oantekenings." It rapport ek befettet ynformaasje oer de weromjefte fan lienings ferliende (p. 4213), dat is nommen út de snelheid DT50 KT58. Apart tarekkene bedrach fan oare (p. 4119), en totale ynkomsten (p. 4210).

Investing aktiviteiten: útjeften

Apart, it bedrach fan jilden tarekkene oan de oankeap fan skulden effekten, lieningen (p. 4223), finvlozheniya (p. 4222), op 'e rinte betelle foar hâlders fan oandielen en obligaasjes (p. 4224), oare betellings (p. 4229). Fierder markearre rige te werjaan it bedrach fan 'e kosten. De ynformaasje op basis dêrfan rûn nei de gegevens yn it artikel is nommen út 'e sirkulaasje troch DT58.

Hjir is hoe te foltôgjen it jild flow ferklearring yn de twadde paragraaf.

Finansjele aktiviteiten: ynkomsten

Ynformaasje oer it jildstreamen ferbûn mei feroaringen yn de haadstêd struktuer, wurdt ynfierd yn it tredde diel fan de boekhâldkundige standert "Stelling fan jildstreamen". De proseduere foar it ynfoljen itselde as dejinge dêrfoar. Earst oanjaan op hokfoar bedrach ûntfongen troch de ûndernimming op kredyt (4311). Ynformaasje is nommen út de snelheid fan KT66 (67) DT50 (51). Loan bedrach, útjûn in promissory noat wurdt rapportearre apart (4314), en ek de eigners fan fynplakken yn de rapportaazje perioade (4312, 4313), en oare transaksjes (4,319) en totale ynkomsten (4310).

Finansjele aktiviteiten: kosten

Ynformaasje oer it jildstreamen rjochte op 'e ferlossing fan' promissory oantekenings fan de Sintrale Bank fan skulden, de weromjefte fan it lien wurde erkend yn p. 4323. De gegevens binne ûntliend oan de snelheid fan DT66 (67) en KT50 (51). Apart wjerspegelje de hoemannichte regelmatich betelle (4322), oare útjeften (4329).

resultaten

Yn p. 4400 toant it totale lykwicht dat wurdt krigen troch it taheakjen fan de som fan p. 4100, 4200 en 4300. In negative wearde wurdt ynfierd yn de heakjes. Fierders docht bliken:

• Fûns lykwicht oan it begjin (4450) en de ein (4500) fan de rapportaazje jiers.
• Monetêr wearde fan it effekt fan 'e koers tsjin de roebel (4490).

Hjir is hoe offisjeel fêstlein cash flow ferklearring fan 'e ûndernimming. It ynfolle formulier moat wurde yntsjinne by de Federale Tax Service yn gearhing mei de jierstikken. Dizze regel jildt foar alle organisaasjes dy't liedend boekhâlding, mei útsûndering fan non-profit organisaasjes. Lytse bedriuwen, de resultaten dêrfan kin opfette wurde sûnder rapport meie gjin ynformaasje.

How to foljen cash flow ferklearring troch de direkte metoade?

01.01 Company hat balances oan de kassa (3000 RBL.) En op de bankrekken (60000 RBL.). It is needsaaklik om te tekenjen cash flow ferklearring. Betingsten Vulling beskreaun hjirboppe.

Yn line "oan it begjin fan it jier Balans" betelle de som fan: 3 + 60 = 63 tûzen roebel ..

Foar de hjoeddeistige perioade, de organisaasje krige 1,77 miljoen roebel .. yn 'e foarm fan betelling fan klanten en oare 472 tûzen. wrijven. yn 'e foarm fan advances. Dy gegevens wurde nommen út de ynstjoerings DT50 en DT50 KT62 KT62. Rapportearje de line "opbringst fan de ferkeap fan" (p. 4111) wize op it bedrach fan de BTW 1770-270 + 472-72 = 1,9 mln. Rub.

Yn de hjoeddeistige perioade, de organisaasje krige steatsstipe yn it bedrach fan 70 tûzen. Rub. De middels waarden brûkt om te keapjen grûnstoffen nedich foar it meitsjen fan produkten. De balâns tusken dy transaksjes wurde befêstige Ieraksti:

DT51 KT86 - ûntfongen jild út de begrutting.

DT86 KT98 - goed foar deferred útjeften.

Sûnt steatsstipe ferheget de IC, dizze bedraggen wurde ûnder it twadde diel fan it rapport yn de 'oare ynkomsten "(p. 4119).

Tidens it jier, it bedriuw oerdroegen oan leveransiers 944 tûzen. Rub. De gegevens is nommen út 'e DT60 wiring KT51. Dat bedrach is net fan BTW stiet op p. 4121. Boppedat, út de kassa 150 tûzen. Roubles waarden útjûn foar de betelling fan it personiel salaris. De gegevens is nommen út 'e DT70 wiring KT50. Dat bedrach wurdt ynfierd yn de side. 4122.

Tidens it jier, meiwurkers fan de organisaasje finansjele help yn it bedrach fan 210 tûzen. Roubles waard foarsjoen. De gegevens is nommen út 'e DT73 wiring KT50. Dit betelling is besibbe oan de hjoeddeiske aktiviteit en ferskynt yn de "oare betellingsferkear".

De wurknimmer hat werom Net brûkte middels ferantwurding ôf oan de kassa, yn 'e bedrach fan 10 tûzen. Rub. Yn deselde perioade, fan leveransiers ynfierd de straf foar ynbreuk op kontrakt fan de ferkeap fan guod yn de bedrach fan 210 tûzen. Rub. Dy hannelingen binne ûntwurpen om lykwicht Ieraksti: DT50 KT71 (76). It bedrach fan de moaie en ferantwurding middel 220 tûzen. Rub. binne opnommen yn "oare ynkommen". Hjir is hoe te foltôgjen de cash flow ferklearring fan de kant fan de transaksjes út bestjoeringssystemen aktiviteiten.

Tidens it jier, de organisaasje ferkocht de masine en it gebou. De opbringst fan de transaksje út op RUR 1,18 miljoen .. Der binne ek útfierd Central Bank nei in oare entiteit wurdich 40 tûzen. Rub. Dy transaksjes wurde opnommen yn de balâns Wired DT51 KT60 (76) foar in totaal bedrach fan RUR 1.220.000 .. Yn it rapport, dy transaksjes wurde opnommen op p. 4211 (yn 'e hichte fan de realisearre bestjoeringssysteem sûnder BTW) en 4222.

80 tûzen. Roubles waard oerbrocht foar de rinnende perioade LLC. yn 'e foarm fan in liening. De gegevens is nommen út 'e DT51 wiring KT58. Dat bedrach wurdt oanjûn op p. 4213.

OS akwisysje firm trochbrocht 885 tûzen. Rub. De gegevens is nommen út 'e DT60 wiring KT51. Oare organisaasjes waarden takend krediten yn it bedrach fan 60 tûzen. Rub. De gegevens is nommen út 'e DT58 wiring KT51. Dy twa operaasjes wurde ynfierd yn de rigels 4221 en 4223.

Yn de rapportaazje perioade, de organisaasje hat krigen in koarte-termyn liening fan 12 tûzen. Rub. (DT51 KT66). Dat bedrach wurdt fêstlein op p. 4223. It bedriuw ek brocht werom nimme út in bank liening fan $ 320 tûzen. Rub. De sifers wurde nommen út de snelheid DT66 KT51. Dizze operaasje is opnommen op p. 4323.

Cash flow statement: de regels fan it ynfoljen budzjet betellingen

Jildstreamen ferbân mei BTW, is it nedich om te sjen minimum beheind. It totale bedrach fan belesting wurdt berekkene op alle operaasjes, mar wurdt sjen litten yn it ramt fan de hjoeddeiske transaksje. It bedrach fan de belestingen en leezjes neamd yn de begrutting, út op 360 tûzen roebel.: NPP -. 130 tûzen roebel, btw - .. 210 tûzen roebel, oare heffings - .. 20 tûzen roebel .. Allegearre fan dy bedraggen wurde opnommen yn de balâns DT68 wiring KT51. Yn it rapport de bedraggen binne yn p. 4124 (240 tûzen. Rub.) En 4129 (20 tûzen. Rub.).

How to foljen cash flow statement: in foarbyld fan it ynfoljen fan de finale rigels

Totale jildstreamen út ynvestearrings transaksjes (4200) wurdt berekkene troch subtracting út de som fan alle middels krigen en brocht troch folume. Foarriedige sifers moatte wêze "skjin" út BTW:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tûzen. Rub.

Btw op finansjele transaksjes hat net west beweging. . Dêrom, it gefolch beek dy't wurdt opslein yn side 4219, is:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tûzen. Rub.

De waach fan finansjele operaasjes is as folget:

12 + 70-320 = -238 tûzen. Rub. Dat bedrach wurdt fêstlein yn de ferklearring tusken heakjes.

It ferskil tusken alle ynkomsten en útjeften (843 + 310-238 = 915 tûzen. Rub.) Is werom te finen yn it artikel "De definitive lykwicht foar de perioade." Apart ferklearre oan it jier-ein fund lykwicht. Hy is:

63 + 915 = 978 tûzen. Rub.

Hjir is hoe te foltôgjen de cash flow ferklearring. Foarbyld fill fertsjintwurdige op de foto op.

Hoe te kennen de BTW?

Alle ynkomsten en útjeften fan fûnsen moatte "romjen" fan 'e belesting foardat it ynfoljen fan it rapport. Dit proses feroarsaket swierrichheden yn accountants. Net alle BTW akkounts opnommen apart. Om der foar keazen om flaters yn de berekkenings, is it nedich:

• Reservear romte foar de jierlikse bedraggen fan revolúsjes fan DT62 (60) KT51;
• de ûntstiene figuer wurdt fermannichfâldige troch 18/118, markearring dus de BTW;
• de oerbliuwende bedrach sil "skjinmakke" út 'e belesting.

Dizze metoade of berekkening is geskikt allinne oannimmers dy't ferkeapje guod ûnder foarbehâld fan 18% -s 'rate. Hoe om te gean mei produkten fan dat levere in 10% rinte, en ien dy't net frijsteld fan BTW? Yn sokke gefallen is it nedich om te ferdielen it streamt mei ferskillende tariven fan hannelingen:

It resultearret saldo fan BTW = btw + ûntfong it bedrach út it budzjet - Listed btw - betelle BTW.

Berekkenje it ferskil en sil "skjin" cash flow út in bepaalde aktiviteit:

• In posityf getal is opnommen op page 4119 .;
• Negatyf bedrach is werom te finen yn 'e heakjes op p. 4129.

Net alle accountants hâlde oan de algoritme. As BTW-streamt yn it rapport binne net skaat, dit moatte wurde bedoeld yn it ferklearjend briefke.

Hoe te reflektearje it salaris?

At p. 4122 listen alle betellingen ferbân mei salaris. De fraach is oft jo wolle bringe yn dit plak, útsein foar salarissen, vacation betelje en bonussen, en persoanlike ynkomsten belesting en fersekeringsmaatskippijen bydragen? Guon saakkundigen tinke dat reflektearje op side 4129. Yn dizze divyzje kinne jo sjen wa't stjoerd jild yn dit artikel moatte jo oantsjutte allinnich de omset fan DT70 KT50 (51), en de oerdracht bedrach fan persoanlike ynkomstebelesting, leezjes en oare lêsten :. Meiwurkers of de begrutting. Oaren leauwe dat by p. 4122 moatte sjen litte alle betellingen ferbân mei Payroll. Dan kinne jo bepale hoefolle it kostet de organisaasje fan de 'ynhâld' fan meiwurkers. Beide opsjes hawwe in rjocht om te bestean. Allinne moatte oantsjutte yn de taljochtsjende notysje reflecting it keazen rûte ynformaasje.

NPP

Om goed ynfolje it formulier, moatte jo beslisse oer hoe't de transaksje wie winst, dat is de boarne fan betelling fan ynkomsten belesting yn it jier, en dan, ôfhinklik fan de resultaten krigen te fieren gegevens. Meast faak, boarne fan ynkomsten wie ynkommen út gewoane aktiviteiten. Dêrom wurdt de belesting bedrach wurdt opnommen op p. 4124.

cash ekwivalinten

How to foljen jild flow statement yn relaasje ta tige floeibere finansjele ynvestearrings? Om te begjinnen, litte wy omgean mei dy presys hokker besittings hearre by dizze kategory. Cash ekwivalinten - is de bank rekkens, fraach ôfsettings, en oare middels dy't kin wurde maklik omset yn jild, mar it risiko op priis feroarings. It lykwicht fan de wearden wurde oanjûn op p. 1250. De itselde bedrach moat wurde oerdroegen oan it rapport.

De organisaasje kin wurde registrearre op it lykwicht fan it fermogen, de priis dêrfan wurdt denominated yn de faluta fan in oar lân. Yn dit gefal, hoe om te foljen cash flow ferklearring? Foarbyld fan it ynfieren fan gegevens oer bûtenlânske faluta transaksjes.

It prinsipe fan design is te ferlykjen mei it lykwicht fan folling fan it rapport. Faluta wearden binne werom te finen yn de foarm №1 oan de snelheid fan de ferbouwing roebel by de transaksje datum. Wannear't meitsjen fan de sommen dollars en euro balances yn de rekkens oan it begjin fan it jier (p. 4450) en oan 'e ein (p. 4500), de needsaak om te spesifisearjen de koers op 31 desimber. It ferskil, dat is krige nei recalculation, is it nedich om te reflektearje op it optearde side 4490. As cash ekwivalinten en brieven fan kredyt yn bûtenlânske faluta by de organisaasje net, de berekkeningen útfierd troch de folgjende formule .:

P. = 4490 Annual turnovers DT50 (52) KT91-1 - jierlikse omset KT50 (52) DT91-2.

Kontrolearje de correctness fan de berekkeningen kin wêze op de folgjende formule:

P. 4500 = Side. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.