Quick sneed: de formule foar it lykwicht. it om oantsjutters

Ien fan 'e tekens fan finansjele stabiliteit fan it bedriuw is te beteljen. As it bedriuw kin betelje syn koarte-termyn ferplichtings op elts momint brûkend de cash middels, wurdt it sjoen as te wêzen solvent.

Dit artikel giet yn op de begripen lykas liquidity, de struktuer fan 'e analytical lykwicht, formules flugge ferhâlding, en de hjoeddeiske absolute liquidity.

Company it om

De wichtichste yndikator fan it om fan 'e ûndernimming is it ûntbrekken fan efterstallige accounts ferskuldige en de beskikberens fan it hjoeddeiske account foldwaande fûnsen. Dizze betingsten wurdt útfierd as it bedrach fan de floeibere besittings fan it bedriuw útkomme boppe it bedrach fan syn koarte-termyn skulden op in fêste tiid.

Aktuele it om analysearjen fan de gegevens op finansjele streamings: jildstreamen moatte bidekke de útfiering fan rinnende ferplichtings. Future finansjeel ûndersocht mei help fan liquidity oantsjutters.

Balance sheet liquidity - de mooglikheid fan it bedriuw om har fermogen yn jild te werombetelje finansjele ferplichtings. De minder tiid is nedich foar dizze hanneling, wat heger it liquidity fan de kredytpost. Yn dit gefal, de behanneling tiidrek moatte net heger wêze as de perioade fan de prestaasjes fan de ferplichting.

Liquidity fan it bedriuw - mear capacious konsept. It kin wurde definiearre as it fermogen fan 'e ûndernimming mei help fan ynterne en eksterne boarnen te sykjen middels fan betelling te beteljen út harren ferplichtings.

taak analysis

Liquidity analyse oan de ûndernimming wurdt útfierd te kontrolearjen en it krekte behear fan de ûndernimming it om. Wannear't it fieren sa'n analyse wurdt evaluearre:

• liquidity fan hjoeddeiske fermogen fan de ûndernimming;
• de liquidity fan it lykwicht fan it bedriuw as gehiel;
• it om fan it bedriuw op dit stuit en yn 'e takomst;
• it bedriuw syn totale belied rjochte op behâld fan it nedich om;
• perspektyf foar ûntwikkeling en oanbefellings te pakken de mooglikheden adverse faktoaren.

groepearje ynfoegje tusken fermogen

Om analysearjen de liquidity fan de balâns, is it nedich om te ferlykjen de aktiva en passiva fan it bedriuw. Om 'e wille fan gemak te ferdiele se yn ferskate groepen, dat wol sizze, it is in analytysk lykwicht.

Balance sheet ôfskriuwing, ôfhinklik fan harren graad fan liquidity wurde yndield yn 4 groepen.

• De groep A1 giet absoluut floeibere fermogen. Yn dizze kategory wurde ynfierd finansjele ynvestearrings (koarte-termyn) en jildstreamen. De balâns is in line mei de koades fan 1240 en 1250.
• De groep A2 ûnder oaren it fermogen, de útfiering dêrfan kin nimme in relatyf koarte tiid. Dy binne ûnder oare akkounts receivable (op de balâns koade 1230). Ek yn guon boarnen oan de A2 groep befettet oare aktuele fermogen. Yn dizze groep, de liquidity hinget ôf fan 'e it om fan counterparties, de foarmen fan betelling en beteljen snelheid.
• A3 groep befettet stadich realizable fermogen. Dizze kategory befettet foarrieden fan guod en stoffen, wurk yn foarútgong, btw. Te bekearen harren monetêre cash sil nedich wat tiid. Yn de balâns ta de A3 groep befettet linen mei koades 1210, 1220 en 1260. Guon skriuwers opnimme yn dizze kategory en fêste aktiva (koade 1150).
• Ta beslút, de groep wurdt ferwiisd nei de A4 de meast illiquid fermogen. Dit hiele Seksje I boekhâlding lykwicht (koade 1100).

kategoryen Wurkblêd

Alle balâns sheet ferplichtings wurde ferdield ôfhinklik fan de urginsje fan harren ferlossing yn 'e groep:

• Tsjin de P1 groep wurdt ferwiisd meast driuwende ferplichtings, dy't is wolkom oan it koarte-termyn payables oan meiwurkers fan de organisaasje, budzjet en extrabudgetary fûnsen, oannimmers en leveransiers, ensfh (Code 1520).
• De groep P2 befetsje koarte-termyn ferplichtingen. koarte-termyn borrowings (koade 1510) kin wurde taskreaun oan dizze kategory, oare ferplichtings (Code 1550).
• De groep fan P3 befetsje lange-termyn skuld (koade 1410).
• De P4 groep befetsje permaninte ferplichtings, ynklusyf fûnsen op eigen fermogen (koades 1300, 1530, 1540).

liquidity ferhâldingen

Njonken de absolute wearden wurde brûkt relative yndikatoaren fan it bedriuw is it om. Ûnderskiede absolute ferhâldingen, fluch en totale liquidity.

Tink oan absolute Ferhâlding. It slút oan by de oandiel fan koarte-termyn ferplichtings dy't in entiteit kinne fluch betelje út fanwege de no beskikbere middels. Berekkene as ratio fan A1 oan de som fan P1 en P2. De hege wearde fan dizze ratio jout oan dat it bedriuw sil betelje dy syn skulden mei hege kâns.

Next sneed - wearde fan de aktuele ratio. Hy lit sjen hoe't it bedriuw syn hjoeddeistige ferplichtings wurde dutsen troch de hjoeddeiske middels. De yndikator is beskôge te wêzen as folget: current aktiva (A3 + A2 + A1) ferdield troch aktuele ferplichtings (P1 + P2). It heger de skoare, hoe grutter it fertrouwen fan de skuldeaskers dat de oanspraaklikheid sil wurde nei wenjen.

Ta beslút, it taryf fan de quick ratio - is, yn feite, de tuskenlizzende wearde. It helpt te beoardieljen hoe't it bedriuw sil festigje har ferplichtings (koarte-termyn) yn it gefal dêr't der gjin gelegenheid om te realisearjen de reserves.

Dy liquidity ferhâldingen wurde berekkene net allinnich foar de ynterne doelen fan de ûndernimming, mar ek foar eksterne brûkers.

De berekkening fan it flugge ratio

De berekkening fan de flugge ratio is as folget: de som fan A1 en A2 wurdt ferdield troch de som fan P1 en P2. Dat wurdt setten yn de numerator: cash cash + finansjele ynvestearrings (koarte-termyn) + receivables. De neamer is de som fan koarte-termyn borrowings, ferklearret ferskuldige en oare ferplichtings.

Mei help fan de koade linen op de balâns fan formule quick ratio is as folget:

= Qr + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Wy berekkene it koëffisjint fan it foarbyld fan in fiktive bedriuw lykwicht. measurement unit - tûzen roebel ..

Neffens it lykwicht formule is snelle ferhâlding op 31.12.2016 stêd sil der sa útsjen:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Allyksa wy berekkenjen yndeks as fan 31.12.2015 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

De berekkening docht bliken dat de liquidity fan it bedriuw groeide hurd.

standert wearde

Yn ekonomyske literatuer, de wearde fan 'e flugge ratio wurdt beskôge as normaal yn it oanbod fan 0,5-1 en heger. Lykwols, it taryf kin ferskille ôfhinklik fan 'e yndustry en de gebieten dêr't it bedriuw aktyf. Sa, de yndikator sil wêze 0.4-0.5 foar winkellju.

De analyze moat betelje oandacht net allinne op de totale wearde fan 'e yndeks, mar ek de struktuer fan syn komponinten. Sa, in aardich part fan floeibere fermogen kin receivables, dat is dreech om te herstellen. Yn dit gefal, it taryf fan de flugge ferhâlding wurdt sjoen as in wearde grutter as ien.

De Russyske wetjouwing befettet in oantal normative wearden. Sa, yn 'e Oarder fan it Ministearje fan Ekonomy № 118 út 18.10.1997, de rekommandearre persintaazje flugge liquidity fan ienheden en boppe mei in útlis dat de legere wearden fan it bedriuw moatte konstant wurkje mei skuldners te kommen delinquency lading.

It Government Resolúsje № 52 of 30.01.2003, de opjûne wearde fan 'e Koëffisjint foar agraryske produsinten - fan 1.2 oant 1.5.

risiko analysis

Mei it bedriuw syn it om ferbân mei it begryp liquidity risiko. It slút oan by de kâns dat it bedriuw-Borrower slagget moetsje syn beteljen ferplichtings yn fol en op it rjochte stuit.

Liquidity risiko beoardieling wurdt útfierd op basis fan al groepen fan aktiva en passiva besprutsen hjirboppe. It risiko is heger, wat leger de liquidity fan it fermogen en de betelling perioade is minder as op besteande ferplichtings. Totale tabel wurdt presintearre hjirûnder:

Sa'n groepearring graphically toant it oandiel floeibere aktiva en passiva yn it totale bouwurk. Folgjende, in ferliking wurdt útfierd tusken fermogen en passiva wearden binnen in risiko groep. Dizze relaasje toant it type en liquidity risiko sône, dêr't omtinken is in ûndernimming

Sa, de balâns wurdt beskôge floeiber as de neikommende ongelijkheden:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - is dat der gjin risiko yn sokke relaasjes.

Liquidity wurdt beskôge tastien by in ferhâlding fan A1

De ferhâlding A1

Lang om let, doe't ongelijkheden A1

befinings

Liquidity slút oan by de mjitte fan it om fan 'e ûndernimming. Yn 'e analyze, mei help fan ferskillende metoades om in mear folsleine beskriuwing fan it bedriuw en de eigentlike finansjele tastân.

Mei groepearje ynfoegje metoade foarmje in analytysk lykwicht.

Mei help fan gegevens út 'e balâns formule quick ferhâlding, aktuele en absolute liquidity, lûk konklúzjes oer de dynamyk fan feroaring fan yndikatoaren fan aktiva en passiva, liquidity fan balâns sheet items, neffens de resultaten verkregen mei regeljouwing en yndustry trochsneed.

It is wichtich om te merken dat de analyse wurdt bepaald troch de liquidity fan de ûndernimming mooglikheid om betelje allinnich foar de koarte termyn (oant 12 moannen).